中新网湖南 邓霞 发布时间：2024年04月25日 19:29

中新网湖南 邓霞

2024年04月25日 19:29

　　中新网湖南新闻4月25日电 题：应对“少子老龄化”，税收政策如何发力？

　　——专访湖南省社会科学院(湖南省人民政府发展研究中心)副院长(副主任)汤建军

　　记者 邓霞

　　人口高质量发展是税收健康和稳定发展的基石。2020年末，湖南省常住人口出现负增长，随之人口结构变化呈现出劳动年龄人口减少、人口老龄化加剧以及城镇化进程加快的特征。人口变化对税收经济有何影响，怎样应对？记者近日就此专访湖南省社会科学院(湖南省人民政府发展研究中心)副院长(副主任)汤建军。

　　记者：当前湖南正面临人口规模持续下降、人口老龄化加剧、劳动年龄人口不断缩减等形势，这将给税收经济带来哪些影响？

　　汤建军：一是人口规模持续下降导致经济活动减少与税基缩减。湖南年末常住人口从2018年6898.8万人减少至2022年6604.0万人，下降4.27%，在中部六省中降幅最大。2023年湖南税收相较于2018年增长11.99%，税收增长率在中部六省中处于中低水平。从人均看，2022年湖南人均税收为5961元，在中部省份中倒数第二；人均税收同比增长率为-12.91%，居中部六省之末。人口规模对税收的影响还包括与经济活动和地区吸引力相关的间接效应，如2022长沙人口持续增长至1042万人，占湖南人口约1/6，税收总量达1909亿元，远高于人口在减少的其他地区。

　　二是劳动力人口占比波动下降改变税收结构。劳动年龄人口不仅是劳动市场的主力军，也是所得税主要贡献者，还是消费和创新主体，对经济增长和其他税种收入产生重大影响。近年湖南15-59岁劳动力人口占比呈波动下降趋势，从2018年60.73%降至2022年59.65%，从业人员人数从2018年3739万人降至2022年3219万人，下降13.9%。此外，0-14岁人口占比也呈波动下降，从2018年20.78%降至2022年19.52%，且当前生育率持续处于较低水平，未来劳动力资源面临紧缩困境。

　　三是人口老龄化趋势加剧制约生产潜力发挥和税收增长。湖南60岁以上老年人口占比逐年上升，从2018年18.49%上升到2022年20.84%；65岁以上老年人口占比更是从2018年12.73%上升到2022年16.13%。受老年人不再是所得税主要贡献者及其消费模式行为等影响，所得税税基会减少，消费税收入也会发生变化。此外，政府将面临更大医疗保健和养老服务支出压力，进一步加大税收收入需求，进而倒逼税收制度结构性改革。

　　四是城镇化增加税收潜力，但使区域税收水平分化加剧。从城乡人口分布情况来看，城镇化进程在湖南省持续推进，湖南城镇人口占比从2018年56.02%上升到2022年60.31%，乡村人口占比则从43.98%下降到39.69%。城镇化通常伴随产业结构转型、经济活动加速和人口集聚，均会对税收潜力产生显著积极影响。同时，也将使城市和农村税收结构与税收水平分化加剧，需对农村地区的经济发展和税收政策适当调整，确保税收体系平衡与公平。

　　五是性别结构进一步改善，但不同人群“税感”存在差异。从湖南人口性别构成看，男女性别比例从2018年1.06:1下降至2022年1.04:1。2022年总人口性别比为104.84，比2021年105.02下降0.18，性别结构进一步改善。不同性别在生活经验、社会角色和收入水平上的差异，可能导致对税收的感知存在差异。如女性对于税收的敏感度高于男性，尤其在家庭相关税收优惠和社会福利政策方面。

　　记者：近年来，国家层面不断调整优化生育政策，释放生育潜力，但年轻人的生育意愿依然较低。您认为在完善和落实生育支持措施方面，我们还需要如何发力？

　　汤建军：建议通过发行生育专项债鼓励引导积极生育。适时发行国家鼓励生育中长期专项债，并将发债收入转移支付给地方财政，由地方政府统筹规划定向用于鼓励生育的政策实施。发行地方鼓励生育的专项债，取得的收入用于弥补国家专项债收入的不足，促进两部分收入协同发挥作用。

　　通过个人所得税专项附加扣除制度，助推优化区域教育资源配置。采取实际扣除与固定扣除相结合的扣除制度，根据年龄、地区、家庭结构的差异，细化扣除标准，将教育费以及教育费以外的其他生活费用纳入扣除范围，实现个人所得税专项附加扣除政策与“三孩政策”的有效衔接。

　　通过完善购房补贴制度加大住房支持。加大保障性住房和保障性租赁住房建设，对多孩家庭制定出补贴力度强、持续时间长的购房补贴政策；持续优化多子女家庭购房、降低房贷首付比例和利率、发放契税补贴、发放人才购房补贴等“真金白银”政策，满足年轻人对住房的刚性需求；建立完善廉租房出租流转制度，对新就业人口或新婚年轻夫妇，提供住房补贴等优惠政策。

　　同时，可通过加强对年轻女性的就业培训、扶持产后返岗女性创业就业、对年轻家庭创业进行补贴等方式，强化对年轻家庭的扶持，缓解年轻家庭的工作生活压力。如对聘用育龄妇女的企业，可按照残疾人工资税前扣除做法，在原扣除基础上再扣除一定比例；对生产销售儿童日常用品和食品的企业实行一定税收优惠等。

　　记者：老龄化社会的经济发展是一个重要问题。您认为可如何优化税收政策措施，来更积极应对人口老龄化趋势？

　　汤建军：设立养老服务产业基金支持兴办更多养老场所。建立养老服务产业基金，为社会资本参与养老服务设施提供低息贷款和风险投资，对民办养老机构在规划、筹资和建设等环节给予相应财税和金融政策支持。

　　通过财税政策引导支持老年人消费。进一步优化税收制度安排，对企业开发的养老产品和设备，给予一定税收优惠。落实高龄补贴、养老服务补贴和失能老年人护理补贴制度。

　　鼓励支持老年人居家养老。结合“实施特殊困难老年人家庭适老化改造30000户”的目标，及时拨付中央福彩公益金，同时注重发挥市场机制作用，引导社会资本参与特殊困难老年人家庭“适老化”改造项目。严格落实《关于发展银发经济增进老年人福祉的意见》(国办发〔2024〕1号)等文件要求，为家庭适老化改造提供包括建材、装饰材料等方面的税收优惠，降低改造成本。进一步加强税收政策宣讲，确保政策直达快享，应享尽享。

　　记者：面对养老城乡发展不均衡的情况，政府、企业等各方可做哪些努力？

　　汤建军：推广多层次养老保险体系。借鉴国际上长期护理保险制度的有益经验，对购买长期护理保险的个人给予所得税优惠。创新开发更多提供中长期稳健收益的养老金融产品。支持商业养老模式发展，积极争取个人税收递延型商业养老保险在湖南试行。探索实行现代保险服务与农村养老服务相结合。推动农村地区长期护理保险项目试点，并推广包括小额寿险在内的普惠保险服务。设立TEE型税收优惠模式，吸引中低收入的灵活就业人员参与。降低参保准入门槛，扩大农村养老保险的覆盖范围。

　　加大农村地区养老服务资源投入。发挥市场机制作用，引导社会资本参与老年助餐服务项目建设，加快推进“建设老年助餐服务点500个”的年度目标，适当向农村倾斜，合理布局建设农村老年助餐服务点。利用国务院和湖南大规模设备更新和消费品以旧换新政策机遇，支持开展旧房装修、厨卫等局部改造和适老化改造，鼓励企业创新打造体验式交互式家居消费场景。鼓励引导企业、社会组织、个人等社会力量依法通过捐赠、设立慈善基金等方式，为完善农村地区养老提供支持和帮助。

　　多元支持农村地区养老机构建设。为农村地区吸纳城乡养老人群数量较大的民间养老机构建设，提供财税优惠和无息贷款等政策优惠。探索更有效的公共基础设施、民间公益事业等社会资本的参与模式，引导企业、机构组织等社会力量在农村地区建立互助型养老机构。

　　记者：湖南是国家税务总局确定的全国精诚共治专项改革试点省份。在税费精诚共治方面您还有什么建议？

　　汤建军：开发综合在线税收精诚共治平台。率先在全国开发集税务申报、信息查询和在线支付于一体的精诚共治税务平台，简化监管流程，降低纳税人的合规成本。

　　利用大数据和人工智能开展税源分析。利用大数据技术深度分析老龄化背景下的税收经济数据，挖掘潜在税基和税收漏洞，提升查税管税准确性。使用人工智能技术建立税收收入预测模型，优化税收收入管理。

　　增强税收政策透明度和公众参与度。加强全民监督并提高税务举报奖励限额，通过税务平台提供在线咨询服务，让公众广泛参与税收政策制定和意见反馈。利用社交媒体平台开展政策的宣传和教育，增加年轻人群的参与和互动，提升全社会的税收遵从水平。(完)